Cuando inicias un negocio en Colombia, una de las principales dudas que surgen es: ¿qué impuestos debo pagar y con qué frecuencia? Muchos emprendedores desconocen sus obligaciones tributarias hasta que la DIAN o una entidad local les exige ponerse al día. Por eso, es fundamental estar informado y evitar sanciones que puedan afectar la estabilidad de tu empresa.
Persona Natural vs. Persona Jurídica: ¿Cuál es la Diferencia?
Antes de adentrarnos en los impuestos, es clave identificar la figura jurídica de tu negocio:
- Persona Natural: El negocio está a título personal. Eres directamente responsable de las obligaciones y deudas del negocio, lo que significa que tus bienes personales pueden verse afectados en caso de incumplimientos.
- Persona Jurídica: Creas una entidad legal independiente (como una S.A.S.). En este caso, la empresa asume sus propias obligaciones y tú no respondes con tu patrimonio personal.
Principales Impuestos que Debes Conocer
1. Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El IVA es un impuesto nacional que afecta la mayoría de las transacciones comerciales.
- Responsabilidad de IVA: Depende de si eres persona natural o jurídica. Las empresas (persona jurídica) suelen ser responsables desde su constitución, mientras que las personas naturales deben evaluar si superan ciertos topes de ingresos o si tienen múltiples establecimientos.
- Obligaciones: Cobrar el IVA, facturar electrónicamente, recaudarlo y pagarlo a la DIAN en los plazos establecidos.
2. Impuesto de Renta
Este impuesto se aplica a los ingresos obtenidos:
- Cálculo: Se realiza sobre la utilidad (ingresos menos costos y deducciones permitidas por la ley).
- Declaración: Personas naturales y jurídicas presentan declaraciones con formularios y fechas diferentes. La persona jurídica debe hacerlo anualmente desde el inicio de sus operaciones.
3. Gravamen a los Movimientos Financieros (4×1000)
Este impuesto se aplica a las transacciones financieras:
- Recaudo: Las entidades financieras lo recaudan directamente.
- Importancia para emprendedores: Afecta el costo de las operaciones bancarias, pero puedes descontar hasta el 50% en tu declaración de renta.
4. Impuesto a las Ganancias Ocasionales
Aplica a ingresos no recurrentes, como:
- Venta de bienes con ganancia.
- Premios de lotería o rifas.
Tanto personas naturales como jurídicas deben pagarlo, pero con tarifas diferentes.
5. Impuesto al Patrimonio
Debes pagarlo si tu patrimonio líquido supera 72,000 UVT. Se calcula sumando todos tus activos y restando tus pasivos al 1 de enero de cada año.
Impuestos Municipales y Departamentales
1. Impuesto de Industria y Comercio (ICA)
Se paga por realizar actividades comerciales en un municipio:
- Responsabilidad: Tanto personas naturales como jurídicas que ejerzan actividades gravadas.
- Periodicidad: Generalmente anual, aunque algunos municipios requieren pagos bimestrales.
2. Impuesto de Avisos y Tableros
Aplica si publicitas tu negocio con vallas, avisos o carteles visibles al público. Se calcula sobre un porcentaje del ICA.
Otras Obligaciones Tributarias
Además de los impuestos, existen anticipos y retenciones:
- ReteICA, ReteIVA y Retención en la Fuente: No son impuestos como tal, sino mecanismos de recaudo anticipado.
